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德国报税必看 | 手把手教你报税、德国税卡分级、如何填写报税表格、Werbungskosten全解析

德国报税必看 | 手把手教你报税、德国税卡分级、如何填写报税表格、Werbungskosten全解析

Sara_Fan
Sara_Fan
7551 浏览 05-04 更新 07-14 发布

一年一度的报税季又要来了,无论你是职场萌新,学生,自由职业者,还是企业老板,在德国报税都是不可避免的,想知道自己能退回多少税,分属哪个税级,如何报税,需要注意的点和可以避免的错误,下面就为大家一一解答。

首先,你有报税的义务吗?

解决一个迷思,不是所有人都有报税的义务(Steuererklärung Pflicht)。

所有在德国长期生活的人都可以自愿报税。只要你的月收入大于450欧元,就会被自动扣税,而只要有被扣税,就有机会拿回这些税。

以下我们举几个不一定必须报税的情况:

  • 作为学生如果没有收入或者只有minijob的话,我们也建议“报税”,其实也就是上报“开销/损失”(Verlustvortrag)。这些持续多年的亏损都可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去,从而降低第一年的工作收入,关于学生报税之后我们会展开说。
  • 普通雇员没有额外的收入(例如:房租收入或者同时有自营的情况)的情况下,每年的报税不是必须的。

  • 夫妻可以根据收入选择44或者35组合。44组合没有报税的义务。如果是35组合是有报税义务的,特殊情况除外。(具体情况详见德国税卡分级)

  • 无收入,例如学生,当然不需要报税,但是学生期间的报税是可以累计负数的,第一年工作的时候可以退很多税。

 

德国的税卡分级

众所周知德国税卡分1-6级,税卡是针对雇员设定的,普通自由职业者或者叫自营者(Selbstständiger)不包括。

德国税卡分级

一级税卡(Lohnsteuerklasse I)

税适用独居家庭,包括单身、离异、丧偶且无抚养子女的人群。普通税率。

二级税卡(Lohnsteuerklasse II)

适用单亲家庭,包括单身、离异、丧偶且有抚养子女的人群。有减免的税率。

四/四税卡(Lohnsteuerklasse IV/IV)

适用已婚夫妻或登记伴侣,并且各自收入相差不多时,也是婚后的默认税级,跟一级税卡相等的普通税率。

三/五税卡(Lohnsteuerklasse III/V)

适用已婚夫妻或登记伴侣,一般收入较高的一方选三级,税率低;较低的选五级,税率高。适合仅一方工作或者其中一方工资较另一方差距明显时,以保证每月收入水平。 

六级税卡(Lohnsteuerklasse VI)

仅适用于兼职工作的收入征税。较高税率。 

 

报税可以拿回多少钱?

这是大家最关心的问题。根据德国联邦统计局的数据,平均的退还税金为1007欧元。其中大部分(58%)的退还税金为100-1000欧元。当然具体的数额肯定是因人而异。

我们举个例子:Hans月薪4000(年薪48000),按一级税卡和默认保险附加费率0.9%的话,整年所扣除的个税则为8316欧元。

但是Hans今年因为上班路费、生病手术、购买私人退休保险等从而支出了很多钱,实际应税所得(zu versteuerndes Einkommen/zvE)只有30000欧元,按照这个数额计算后得到的实际个税应为5280欧元,其中的差值为8316-5280=3036欧元。除此之外还有团结税(个税的5.5%)。(喜大普奔,从2021年起,目前缴纳团结附加税的纳税人中有将有90%完全不用再缴纳此税。)

这样Hans就可以退回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元回来。

换句话说,拿回的钱就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。工资越高,税率也越高,那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。

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图片来自于@www.finanztip.de ,版权属于原作者

 

在德国如何报税?

简单粗暴两个字,填表。

这里小编为大家详细说明:填写个人信息,尤其报税最重要的号码:个人税号(Steuer-Identifikationsnummer/Steuer-ID),一定注意不要和Steuernummer弄混淆。

  • 每个人到德国之后都收到一个个人税码(Steuer-ID)或者孩子出生后,这个Steuer-ID甚至可以理解为个人税务的身份证,不会根据生活状况改变。
  • 但是所谓的税号(Steuernummer)并不是自动得到,对于普通上班族而言,第一次报税之后,税务局(Finanzamt)审核报税内容会寄报税的确认信(Steuerbescheid),上面就会写有Steuernummer。Steuernummer会随着个人情况有所变化,例如结婚或者更换户口所在地。
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图片来自于@de.wikipedia.org/ ,版权属于原作者

常见的报税渠道:

  1. 传统填表签字:在财政局Finanzamt领取表格,每一张表格的右上角有清楚地写着年度,也就是说每一年的报税表单需要单独填写。比如某人有子女,本身除在职外还有房租收入。那么除了主表,还有N表,Kind表和V表。在财政局拿到所需表单的纸质版,一张一张按照需求填写之后签字再交回到财政局即可。
  2. Elster:Elster其实就是德语“电子报税”的缩写,即ELektronische STeuerERklärung。这个在线工具是由德国税务管理局(Finanzverwaltung)官方开发的免费电子报税系统,现在Elster的开发重心都在网页版上,即Mein Elster。 填完之后可以在网上直接发送到财政局,不需要签字和送交这一过程。再加上现在报税过程简化,不用提交账单小票等证明了。但是如果有需要的话也可以将这些文件扫描上传一并提交或者在必要时补交。
  3. 税务顾问:虽然税务顾问(Steuerberater)的大部分服务对象是公司,不过他们也帮私人报税。收费一般是按照退回税款金额的百分比计算,一般10%-20%。税务顾问的专业性在于,他们知道哪些开销可以抵税,哪些方法又可以合理避税,等于是尽最大可能地帮你从财政局拿钱回来。
  4. 报税软件:每年的收费价格一般在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表,因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动,来让你填写相关的信息,软件会把信息自动填到相关的表上。下面是一些常见的报税软件:

用软件协助填写表格完成之后有两种提交办法:

  1. 把生成的pdf表单打印,签字之后交至财政局;
  2. 在软件里链接Elster账号,然后直接在网上通过Elster递交表格。
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图片来自于@ www.stern.de,版权属于原作者

 

哪些开销可以抵税?

  • 工作职业相关费用(Werbungskosten)

首先需要说的是,报税的每个人Werbungskosten都有一个1000欧的pauschal。意思就是说,如果计算出全部的Werbungskosten不足1000的按1000算,超出1000的就按实际的开支计算。

那么我们报税的时候在Werbungkosten这项就需要填到1000€以上才会有退回税款的可能。如果申报不足1000的话也会按照1000计算,还好不用补税。其中包括:

  1. 第二学历上学费用(Fortbildungskosten)

  2. 求职费用(Bewerbungskosten)
  3. 学习/办公所需用品(Arbeitsmittel)- 无票据Pauschale:110€
  4. 上学/上班路费(Fahrtkosten)
  5. 第二住所(Doppelte Haushaltsführung)
  6. 因工作搬家费用(Umzugskosten)- 无票据Pauschale:811€/Erw.+357 €/Kind
  7. 家中的办公室(Arbeitszimmer)
  8. 其他费用【银行帐户费用(Kontoführungsgebühren)- 无票据Pauschale:16€、税务顾问费用(Steuerberatungskosten)、报税软件费用(Steuersoftware)、请客吃饭费用(Bewirtungskosten)、过生日带蛋糕或家中添丁请大家吃早饭,仅70%可报,上限50€每人(包括自己)、个体自营可能会有给客户的圣诞礼品费用(Geschenkkosten)--> 每份上限35€每人每年】

  • 特别支出(Sonderausgaben)

上面说到了这么多关于工作用途的抵税支出,下面再来看看私人开销可以报税的部分。

这部分有两个大类:

  1. 宗教税(Kirchensteuer)、医疗保险(Krankenversicherungs)、护理保险(Pflegeversicherung)、养老保险份额(Altersvorsorgebeiträge)等,之所以说份额,因为2019年只有所交养老保险的88%算特别支出可报税,未来每一年增加2%,直到2025年满100%。这部分是每个月计算扣税的时候已经考虑在内的,也是在工资税证明(Lohnsteuerbescheinigung)上面可以看到的。
  2. 另一类包括第一学历上学费用(Erstausbildungskosten),赡养/抚养费用(Unterhaltszahlungen),捐款(Spenden),其他保险开销(Weitere Vorsorgeaufwendungen)等。
  •  子女部分的开销

德国政府对于子女部分的税务减免力度真的挺大的,除了大家都知道的儿童金(Kindergeld)外,下面的这些项目也有一定程度上的税务减免:子女抚养费(Kinderbetreuungskosten),私立学校学费(Schulgeld)。

除去以上费用,赡养父母的支出也是可以退税的。如果有给国内的父母汇钱资助的话,住在中国的接收资助者可承认的额度为4410€每人。

 

什么时候可以拿到退税的钱?

交过表格之后就是漫长的等待时间了,一般来说需要1-2个月的时间财政局会先寄给你一份信,上面写有应税所得(zu versteuerndes Einkommen)的计算过程和最后应付所得税和实际纳税的差额,这个差额就会在未来3个工作日内打到你填在主表上的账户里。

从2018年的纳税年度开始,德国纳税申报时限比过去延长了两个月。如2020年度报税的截止日期:如果自行报税,需要在2021年8月前完成; 如果委托税务顾问,则可以延长到2022年2月底

 

报税容易遗漏和错误的点

  • 收到税务局的通知单之后,如果发现结果与自己的计算不一致,应该在一个月内提起申诉然而许多人都不在意这一点,而让期限白白过去。
  • 与住房维护、清洁有关的费用,在一定程度上也可以抵税,例如用于楼房管理、楼梯走道清洁卫生、房屋维护和打扫烟囱等费用。可惜,许多租客和房屋所有者都会忽略掉。其实,房管处有义务每年给租客一张关于这些费用的账单,也就是年度消耗总结(Jahresverbrauchsabrechnung),这些可作为报税的凭证。

虽然德国的报税系统十分繁杂,小编希望大家能找到最适合自己的方式,合法缴税,享受应得福利,最后借用WISO报税软件的广告语:绝不给财政局多交一分钱!(Keinen Cent zuviel ans Finanzamt!)是不是想自己动手试试了呢?

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