德国工资单解析 - 组成部分,关键词汇详解,工资税等级,如何计算税后收入

德国工资单解析 - 组成部分,关键词汇详解,工资税等级,如何计算税后收入

Sara_Fan
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小编记得在德国第一次拿到工资单时,感觉只有一个字“懵”。眼看着方方面面的扣款,也不明白其中含义。其实不光是我们,许多德国人也不见得看得多繁琐的工资单,今天就跟着小编一次性了解德国工资单的真面目吧!

组成解读

首先我们需要把工资单的内容划分为五个部分,即:

  1. 基本条款(Basisbezüge)
  2. 税前工资(Gesamtbrutto)
  3. 法定扣除额(Gesetzliche Abzüge)
  4. 税后工资(Netto)
  5. 实发工资(Gesamtüberweisung)
Basisbezüge(基本条款)

 名词

解释

1. Gehalt

工资

2. Prämie/freiw. Sonderzahl

一次性津贴(即入职奖金)

3. PKW- Wert gw. Vorteil

车子租赁价格的1%

4. PKW pau. AG gw. Vorteil

公司汽车补贴

 

 

Bruttoentgelt(税前工资)

 

名词 解释

6. Gesamtbrutto(EBeschV)

= (1) + (2) + (3) + (4) + (5)

7. Steuerbrutto, EZ

=(2)

8. Steuerbrutto, lfd.

= (1) + (3) + (4) + (5)

9. KV/PV-Brutto, lfd.

医疗保险和看护险基数

11. AV-Brutto, lfd.

失业保险基数

Gesetzliche Abzüge(法定扣除额)

 

名词 解释

12. Lohnsteuer, EZ

一次性津贴的所得税

13. Lohnsteuer, lfd.

常规收入的所得税

14. Solidaritätszuschlag, EZ

一次性津贴的团结费,支援东德建设 = 一次性津贴的所得税* 5,5%

15. Solidaritätszuschlag, lfd

常规收入的团结费,支援东德建设 =常规收入的所得税 * 5,5%

16. Rentenversicherung, lfd.

养老保险 = 养老保险基数 * 9,45%

17. Arbeitslosenvers., lfd.

失业保险 = 失业保险基数 * 1,5%

Netto(税后工资)

 

名词 解释

18. Gesetzl. Netto (EBeschV)

= (6) - (12) - (13) - (14) - (15) - (16) - (17)

Be- und Abzüge(补贴和扣除额)

 

名词 解释

19. AG-Zuschuss KV

医疗险补贴,= 医疗险和看护险基数 * 7,3%

20. AG-Zuschuss PV

看护险补贴,= 医疗险和看护险基数 * 1,025%

21. PKW Nettoabzug/Zuzahlung

负数

22. Abgef. Beitrag freiw. KV

负数,自愿健康险缴费= 医疗险和看护险基数 * 15,5%

23. Abgef. Beitrag freiw. PV

负数,自愿看护险缴费= 医疗险和看护险基数 * 2,3%

24. PKW-Wert gw.Vorteil

负数 = 0 - 车子租赁价格的1%

25. PKW-KM gw.Vorteil

负数 = 0 - 公司加油卡汽油的补贴

26. PKW pau. AG gw.Vorteil

负数 = 0 - 公司汽车补贴

Zahlungen 实发数 = Netto(税后工资)一直带着正负号加到 (26)

工资税等级

德国工资税的六个税级(Steuerklasse)

  1. 一级:主要适用于单身者,或者已婚,但是不能满足三级或四级税级条件者;
  2. 二级:适用于已有子女的上述人群,对于有非婚生子女者也同样适用;
  3. 三级/五级:主要适用于一方已婚者,且需夫妻双方均负有纳税义务,并共同居住,一般收入高的选择三级,税率低,收入低的选五级,税率高,夫妻收入差距明显以此保证收入平衡;
  4. 四级:主要适用于双方已婚者,且需夫妻双方均负有纳税义务,并共同居住,且各自的收入水平相当;
  5. 六级:适用于雇员工作以外的其他兼职工作。

如何根据自身的税级计算每个月的收入,请点击2023年最新月收入计算器

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图片来自于@karrierebibel.de ,版权属于原作者

工资计算

至于每部分如何计算,此处我们举例:王明25岁,单身,公共医疗保险,毛收入为2700欧,在慕尼黑的一家公司工作,那么他的个部分的收入算法如下:

  •  Bruttobezüge —— 总收入

王明每月的毛收入是2700欧。此外,王明的雇主每月还提供25欧元的公共交通票福利。这笔福利将加到每月的总工资中,最后从净收入的数字中扣除。因为这是由雇主额外支付的福利,而不作为其净收入的一部分。

  •  Lohnsteuer —— 所得税

根据王明的总收入,每月所得税的额度是350.58欧。个人所得税是每月收入中占比重最大的税项。因为他是单身,所以税卡级别为I级(Lohnsteuerklasse I)。另外,所得税跟每月的收入相关:收入越高,每月需要缴纳的所得税也就越高。

王明的年总收入32400欧元,大约13%用来缴纳所得税:

12.98 % (所得税率) x 2700 € (总收入) = 350.58 €

  • Kirchensteuer —— 教会税

王明是天主教徒,所以必须支付教会税。教会税的额度在每个联邦州都不一样。在我们的例子中,王明在慕尼黑工作,因此,她需要缴纳的教会税为:

8 % (教会税率) x 350.58 € (所得税金额) = 28.04 €

  • Solidaritaetszuschlag(Soli)—— 团结附加税

好消息是,2021年起,在德国90%的人将不再缴纳团结税。如果你符合以下的条件,这5.5%税率的钱就能省下来了。

  1. 单身人士:拥有社会保险的单身企业职员,每年税前总收入不超过73874欧元,从2021年开始无需缴纳团结税。
  2. 已婚人士:如果夫妻双方只有一方工作,且拥有两个孩子的家庭,如果税前年收入低于151990欧元,则无需缴纳团结费。
  3. 个体户:根据财政部门的计算,包括独立手工业者在内,约有88%的个体经商者无需继续缴纳团结税。另外有6.8%的个体户需要缴纳部分税费。
  •  Steuerrechtliche Abzüge - 税收扣除总额

总的来说,王明每月收入的总税收金额为:

350.58 € (所得税) + 28.04 € (教会税)  = 397.90 €

  •  Krankenversicherung(KV) —— 医疗保险

王明参加了公共医疗保险,额度为总收入金额的15.5%。其中,雇主和王明平均分摊的部分加起来是14.6%,剩下的0.9%再由自己补充缴付。也就是说,每月医疗保险王明自己支付的部分为8.2%(7.3% + 0.9%)。

8.2% (医疗保险率) x 2700 € (总收入) = 221.40 €

  • Rentenversicherung(RV) —— 养老保险

德国养老保险的缴费额度为员工税前工资的18.6%,雇主和员工各承担9.3%。王明需要支付的养老保险金为:

9,3 % (养老保险金率) x 2700 € (总收入) = 251.10 €

  • Arbeitslosenversicherung (AV) —— 失业保险

为了让王明在失业的情况下可以获得失业救济金,则必须每月缴纳3%的失业保险费。这项3%的保险费由王明和雇主各自承担一半,即1.5%。

1.5%(失业保险率)x 2700 € (总收入) = 40.50 €

  •  Pflegeversicherung (PV) —— 护理保险

当老了或由生病,意外瘫痪,生活不能自理时候,就由护理保险理赔。护理保险率为2.55%,同样由王明和雇主各承担一半:

1.275%(护理保险) x 2700 € (总收入) = 34.43 €

  •  Sozialversicherungsrechtliche Abzüge (SV-rechtliche Abzüge) —— 社会保险扣除总额

由此,王明每月扣除的社会保险总额为:

221.40 € (医疗保险) + 251.10€ (养老保险) + 40.50 € (失业保险) + 34.43 € (护理保险) = 547.43 €

  • Auszahlungsbetrag —— 最终支付金额

扣除总税收部分以及社会保险部分之后,王明的净收入为1779.67欧元,再减去公共交通票的成本,最终将有1754.67欧元转入他的账户。

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图片来自于@www.personalwissen.de ,版权属于原作者

收入与缴税是分割不开的,德国工资税(Lohnsteuer)的征收对象是非独立工作收入(Einkünfteaus nichtselbständiger Arbeit),即受人雇佣所得的工资收入。德国工资税并不是一个独立的税种,而是德国《个人所得税法》所规定的一种特别征收形式。请大家务必遵守法律,自觉缴税。

小结

到这里你已经是解读德国工资单的专家了,不妨找出自己的工资单对号入座,把每份收入和支出都看得明明白白。

2024德国报税如何计算 - 税后工资计算器、税卡税率如何、起征点等常见问题

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