在德国工作的人都需要缴纳个人所得税。那么不同收入等级，个人所得税的税率是多少？每个人根据收入，家庭状况等因素，所交的个人所得税金额都不同。德国个人所得税的计算也非常复杂。下面，我们汇总了一些和德国个人所得税相关的内容，看看你每个月都“捐赠”多少给德国政府。
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2024德国个人所得税
个人所得税计算器
个人所得税的计算其实非常复杂，最方便的方式就是，直接点击这里计算哦。
个人所得税起征点
起征点是指在计算个人所得税时，收入超过一定数额后才需要纳税。2023年德国的最新的起征点是10,908 欧元，也就是说，年收入大于 10,908 欧元时才需要缴纳个人所得税。
2024年，起征点还会继续提高。
| 2022-2024德国个人所得税起征点
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|---|---|
| 2022年 | 10,347欧元 |
| 2023年 | 10,908欧元 |
| 2024年 | 11,604欧元 |
个人所得税税率
德国个人所得税税率采用“累进制”，总的来说，收入越高，需要缴纳的个人所得税越多。2023年，德国个人所得税为14%-45%。
同时，个人所得税受税收等级，婚前状况等因素影响，每个人的个人所得税都不太一样，这边根据年收入给出一个大概的税率。
| 2024年德国个人所得税税率
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|---|---|---|
| 个人所得税税率 | 纳税人年收入（单位：欧元） | 该范围封顶税额（单位：欧元） |
| 0% | 0-10,908 | 0 |
| 14%-24% | 10,909-15,999 | 1222 |
| 24%-42% | 16,000-62,809 | 19660 |
| 42% | 62,810-277,825 | 90306 |
| 45% | 277,826 及以上 | - |
个人所得税等级 Steuerklassen
常见情况下，在德国，纳税人由负责的税务机关划分为 1 至 6 税级。适用于不同的情况：
- 税收等级 1：适用于婚姻状况为单身，丧偶或者离婚的雇员；
- 税收等级 2：单亲雇员；
- 税收等级 3：已婚雇员，且夫妻双方收入差距比较大或者另一方不工作，收入高者为此等级，必须和税收等级 5 进行组合；
- 税收等级 4：已婚雇员，且夫妻双方收入差不多；
- 税收等级 5：必须和税收等级 3 组合，夫妻两方中收入较低一方；
- 税收等级 6：适用于从不止一个雇主那边领取工作的所有雇员。
那么，每个税收等级相应的个人所得税税率是多少呢？
这个问题没有统一的答案，因为每个级别的个人所得税主要取决于工资高低。前面我们说了，德国是累进税制，这意味着不管是哪个个税等级的税率都会根据应税工资的增加而增加。通俗地说：你赚得越多，你税率就越高。并不会和税收等级有直接的关系。
其他 Q&A
1. 平均税率和边际税率的区别是什么？
平均税率，也叫有效税率，是总税额除以应税收入。举个例子，税单为 11,017 欧元，应税收入为 70,000 欧元。有效税率为 11,017 欧元除以 70,000 欧元，即 15.7%。
边际税率是每增加一欧元的收入而支付的额外税额。10% 的边际税率意味着接下来每赚取 1 欧元，就有 10 欧分作为税款。
2022年-2023年，德国年收入 10,400 欧元雇员的平均税率为 0.5%，40,000 欧元的平均税率为 19.6%，60,000 欧元的平均税率为 25.4%，100,000 欧元的平均税率为 33.8%（包括团结附加税）。
2. 个人所得税可以报税吗？
答案是可以的。和报税相关的问题和流程，详细可以阅读这篇文章：
如果是学生党报税，这篇文章是专门为你写的：
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